Средний размер пени по НДС

Расчет пени по НДС — примеры, нюансы, начисление

Средний размер пени по НДС

Если вы не успели оплатить НДС в установленные сроки, то сумма налога переходит в разряд задолженностей. На полученный таким образом долг впоследствии происходит начисление пени. На данный момент расчет пени по НДС осуществляется с применением ключевой ставки (в настоящее время это 10%).

Что собой представляет пеня

Это определенная сумма, которая должна быть выплачена в обязательном порядке налогоплательщиком, независимо от причины просрочки уплаты налога.

В действительности начисление пени может случиться и по другим причинам, например, в случае выявления налоговой службой заниженной суммы налога.

Также ожидает начисление пени и тех налоговых агентов, которые произвели перечисление налога позже выделенного срока.

Но есть и ситуации, когда пеня не начисляется:

  • В случае наложения ареста на имеющееся у налогоплательщика имущество, основанием для которого послужило постановление налоговых органов.
  • Наложение ареста на все денежные средства, имеющиеся у налогоплательщика, другого вида его имущества и временное замораживание счетов в банке. Подобная процедура осуществляется только по решению суда.

В этих ситуациях не происходит начисление пени до срока, когда действие указанных обстоятельств потеряет свою силу. И тогда от начисления пени ничто не сможет спасти. Ни заявление об отсрочке, ни налоговый кредит. С первого дня, когда будут сняты все аресты, начнет происходит начисление пени по НДС.

Как происходит начисление пени

Ее начисление осуществляется за каждый календарный день просрочки уплаты НДС. Например, определенную сумму налога необходимо заплатить в бюджет до 24 мая.

Но по каким–то причинам налогоплательщику не удалось к этому сроку осуществить оплату налога. В таком случае с 25 мая уже начнет происходить начисление пени.

Осуществляться начисление будет каждый день, вплоть до погашения задолженности вместе с начисленной на нее пеней.

Получается, чтобы рассчитать пени по НДС, следует знать сумму долга и срок просрочки его оплаты.

Следует учитывать, что налоговым законодательством определен только первый день начисления пени за просрочку оплаты налога, а последний день не определен. К примеру, в параграфе 3 ст.

75 НК РФ отсутствует информация о последнем дне просрочки. Но в 4 параграфе говорится, что начисление пени происходит за каждый наступающий день до тех пор, пока не будет погашен долг.

Например, предприниматель произвел оплату налога значительно позже указанного срока, не 20 июня, а только 15 сентября. И какой в этом случае будет считаться последним днем просрочки — 14 или 15 сентября?

Два мнения об одном дне

В налоговом кодексе ничего не говорится о начислении пени за день, где нет просрочки с оплатой налога. Финансисты поясняют, что во время проведения оплаты просроченного налога начисление пени за этот день не происходит. Получается, что начисление пени должно прекратиться предыдущим днем.

А это означает, что если, например, налогоплательщик заплатил налог 24 марта, а крайний срок оплаты был 23 марта, то формально присутствует просрочка сроком в 1 день.

Но, с другой стороны, если внимательней ознакомиться с параграфом 3 ст. 75 НК РФ, то по закону получается, что расчет пени по просрочке начинается с 24 марта, когда было осуществлено погашение всей задолженности.

То есть в этом случае просрочка отсутствует и начисление пени не происходит.

Но в налоговой службе по поводу последнего дня просрочки думают немного иначе. Обоснование точки зрения налоговиков отталкивается от параграфа 57 и 61. В параграфе 57 говорится, что начисление пени осуществляется по день, в который налогоплательщик полностью погашает недоимки.

Простыми словами, это означает, что день, когда было осуществлено погашение задолженности, обязан присутствовать в периоде расчета пени.

Получается, что один день, в который совершается погашение задолженности, продолжает оставаться камнем преткновения в важных контролирующих ведомствах.

На данный момент учитывать день, когда был погашен долг, решать самому налогоплательщику, но стоит помнить о существующем риске.

По разъяснению Минфина весь процесс расчета пени выполняется с использованием суммы  задолженного налога, срока уплаты, который был определен контролирующим ведомством, и срока его погашения. Размер ключевой ставки в расчете применяется тот, что применялся в период просрочки.

Предугадать все невозможно. Минфин каждый раз вносит свои корректировки в программу налогообложения и пени. К примеру, если ранее погашение долга по налогу необходимо было осуществлять сразу одним платежом в полном объеме, включительно с пеней, то теперь заплатить просроченный налог можно частями.

Источник: //saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/raschet-peni-po-nds.html

Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Средний размер пени по НДС

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Законодательство устанавливает соответствующие сроки для уплаты налогов и взносов по страховке. Но ситуация в любое время может сложиться таким образом, что уложиться в выделенный период невозможно.

Из-за этого кроме налогов нужно уплачивать еще и пени. Сотрудники налоговой службы зачастую наказывают неответственных налогоплательщиков, насчитывая им пеню.

Кроме того, кроме просрочки по платежам, может быть еще несколько причин для начисления пени по НДС.

Возникновение пени по НДС

Пеня по НДС – это денежная компенсация, которую предприниматель должен перечислить в бюджет из-за нарушений в налоговом законодательстве. Основными причинами для начисления пени являются:

Ошибка в расчетах

  1. Налоговая декларация была заполнена бухгалтером с ошибками. Результатом этой ошибки стало снижение налоговой базы. Как следствие, сумма налога, который начислили, и который предприятие оплатило, стала меньшей. Если неточность была обнаружена бухгалтером в кратчайшие сроки после подачи декларации, нужно срочно исправить ошибки и представить документ в налоговые органы повторно. В то же время недостающую сумму, которая должна была быть начислена по НДС нужно доплатить в бюджет. Пеня не будет насчитана в том случае, если доплата была сделана до 25 числа следующего месяца. Но если неточность в декларации обнаружили после истечения этого срока, фирма будет вынуждена уплатить насчитанную ей пеню. В таком случае нарушением законодательства будет недоплата по НДС.
  2. Финансовый отдел предприятия не перечислил или же просто не вовремя перечислил налоговый аванс. Если в какой-то период сумма начисленного налога оказалась меньшей, чем нужно было, то по итогам года она будет пересчитана, и налоговая служба выставит счет по пени для НДС. Пеня может быть перерассчитана, если представитель предприятия напишет заявление на адрес ИФНС.
  3. В случае, если на предприятии проводилась проверка сотрудниками ФСН и были выявлены случаи нарушения налогового законодательства. Главной причиной для начисления пени в таком случае становится акт проверки, который должны подписать как представители ФСН, так и руководители организации.

Можно рассчитать пени по НДС самостоятельно, но и обратиться за данными в ИФНС. Для самостоятельного подсчета зачастую используют специальный калькулятор пени. Но предпочтительно рассчитывать сумму пени самостоятельно.

Определение пени по НДС

Если у предприятия есть несколько просрочек по НДС, то пени для каждой рассчитываются отдельно. Но уплачивать все части долга нужно в одно время по отдельному налогу.

Основные данные для самостоятельного подсчета пени:

Пени по налогу

  • просрочки по налогу рассчитываются на основании одной трехсотой части ставки рефинансирования
  • расчеты ведутся в календарных днях, а не рабочих (начинать нужно со дня, идущего после уплаты налога)
  • окончательно рассчитывать пеню можно в день оплаты основного тела налога
  • ставка ЦБ РФ может несколько изменяться, из-за чего нужно следить за этим процессом и для расчета применять соответствующие числа

Порядок расчета пени регулирует статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассчитываем пеню по алгоритму

Не каждый предприниматель знает, как правильно рассчитывать пени по НДС. Для этого нужно придерживаться некоторой последовательности действий:

Правила расчета

  1. Выявить сумму недоплаты. Это число станет суммой долга перед государственным бюджетом.
  2. Подсчитать количество дней, на которое просрочен платеж по НДС. Прежде всего, нужно определить первый и последний дни для оплаты долговых обязательств. Просроченным считается такой платеж, который оплачен после истечения этого срока (даже если платеж был произведен на следующий день). Для подтверждения уплаты пени именно в этот день используется платежное поручение.
  3. Выяснить о ставке рефинансирования, которая установлена Центробанком на действующий период. Ставку можно найти на официальном сайте ЦБ.
  4. Пеня рассчитывается по определенной формуле: П = С * Д * Р * 1 / 300.

Где:

П – сумма пени, которую нужно будет доплатить государственному бюджету

С – сумма залога, которую предприятие не смогло уплатить вовремя

Д – соответствующее число дней, на которое просрочен платеж по НДС

Р – ставка рефинансирования, которую назначает ЦБ (должна быть выведена на период наступления просрочки по платежам)

На протяжении учетного периода могут происходить изменения в учетной ставке. Причем это может происходить даже несколько раз. В таких случаях актуальности набирает вопрос: какое ее значение подойдет для определенного случая?

Если ставка рефинансирования изменяла свое значение несколько раз на протяжении года, то нужно учитывать каждую из них в соответствии с периодом действия.
Начисление пени происходит в то же время, когда происходит уплата налога.

Если пени по НДС не уплачиваются налогоплательщиком в добровольном порядке, то деньги могут быть принудительно списаны с его счетов. Также существуют случаи, когда за долги перед государственным бюджетом было списано и материальное имущество.

Существует целый ряд случаев, когда начисление пени можно избежать. Но самыми распространенными такими вариантами являются два:

  • решением налоговой службы был наложен арест на имущество должника
  • если суд решил наложить арест на счета и материальное имущество фирмы вместе с приостановлением всех финансовых операций по счетам предприятия

В этих случаях начисление пени приостанавливается, но только на период проведения этих процедур.

Расчет пени по НДС на примере

Пример расчета

Для примера можно привести подачу декларации, которая была уточнена после допущения ошибки в предыдущем ее варианте.

Фирма ООО «Фиалка» сдала свою декларацию на 2 квартал 2015 года, сумма, которая была начислена, составила 40 тысяч рублей.

22.07.2015 декларация была направлена в органы налоговой службы. В бюджет было направлено 15 тысяч рублей. Действия признаны такими, что выполнены верно.

Источник: //PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-rasschitat-peni-po-nds.html

Расчет пени по ндс — Адвокат

Средний размер пени по НДС

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (квартальные авансы)Налог на прибыль (квартальные авансы) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (по фактической прибыли)Налог на прибыль (по фактической прибыли) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (с доходов по ц/б)Налог при УСН (ИП)Налог при УСН (организации)НДПИНДСНДС (импорт из стран ЕАЭС)НДС в качестве налогового агентаНДФЛ (ИП)НДФЛ с выплат работникамНДФЛ с отпускных и больничныхПлата за загрязнение средыСтраховые взносы в ПФРСтраховые взносы в ФСССтраховые взносы в ФФОМСТорговый сборТранспортный налог Калькулятор пени-2018 Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

  1. Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
  2. Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса.

Физические лица платят по старой схеме, только учитывают ставку рефинансирования, если она менялась на отчетном периоде. Юридические лица с октября месяца будут платить за ошибки больше.


Начисление по взносам Разнообразные налоги, сборы и взносы предприятия платят ежемесячно. Перечислить их в государственные органы необходимо до 15 числа каждого месяца, после расчетного.
Несвоевременная уплата и ошибки в расчётах приводят к штрафным санкциям.

Начисление пеней по взносам осуществляется после проверки в налоговой квартальной отчетности.
Все начисления отображаются в бухгалтерском учете. Проводка будет фиксироваться датой, которая указана в требовании по их начислению.

Рассчитывать взносы самостоятельно не рекомендуется.
Будет лучше, если это сделает налоговый агент и вышлет письмом.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Важно

Необходимо регулярно получать выписки о состоянии взаимных расчетов с ИФНС для предотвращения:

  1. Отказа в получении кредита на основании сумм неуплаченных пени.
  2. Неудовлетворительного решения по возмещению или возврату НДС ввиду наличия задолженности.
  3. Закрытия расчетного счета при отсутствии средств для списания сумм на основании решения судебных приставов.

Закрыть доступ к счету могут даже из-за наличия 1 рубля неуплаченных сумм. Переплату по пени можно зачесть в счет уплаты налога конкретного бюджета.

Зачет производится на основании заявления налогоплательщика. Определение Под пени понимается начисленный процент за просрочку суммы по уплате в бюджет.
Расчет, производимый самостоятельно, при наличии нескольких просрочек ведется по каждой сумме отдельно. Уплата всех сумм долга по пени может производиться одновременно по одному налогу.

Как рассчитать пени по ндс: пример расчета

Если ставка менялась за время существования просрочки, то пени рассчитываются по дням.

//www.youtube.com/watch?v=q0nfbiq6RrY

Непосредственно подсчет пени по НДС с помощью формуле: Пеня = Недоимка по налогу * Действующая ставка рефинансирования / 300 * количество просроченных дней При самостоятельных расчетах следует учитывать запасной день, т.е. ближайший к дате уплаты пени.

Правильный расчет обязательных выплат можно изобразить в виде таблицы.
В данном примере ставка рефинансирования за время просрочки не менялась и составляет 10%.

Калькулятор пеней

Источник: //advokat-dtp.com/raschet-peni-po-nds/

Штраф за несвоевременную сдачу НДС: размер, расчет пени, действия при просрочке

Средний размер пени по НДС

Декларация НДС должна подаваться каждой организацией ежеквартально, но не всегда это происходит или случается в срок.

За непредоставление и неуплату налоговая инспекция обязательно применит по отношению к неплательщику штрафные санкции.

Итак, давайте узнаем подробнее про штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, проводки, пени за отсутствие уплаты и подобные варианты развития событий.

Когда возможно начисления штрафа

Мы не будем рассматривать случаи, когда руководители организаций намеренно уходят от уплат в налоговую инспекцию. При методичном нарушении законодательства им грозят серьезные штрафные санкции, а также возбуждение уголовного дела.

И первым мы рассмотрим случай штрафа за несдачу нулевой декларации НДС.

Про штрафные санкции в отношении НДС расскажет видео ниже:

Непредоставление нулевой декларации

Неопытные руководители организаций, а также учредители ООО, не приносящих доход, зачастую не знают или просто забывают о том, что обязаны предоставлять в налоговую инспекцию расчеты по прибыли и НДС.

В таком случае они «теряются» в базе и начинают считаться недобросовестными налогоплательщиками.

Не имея информации о доходах юрлица, налоговая инспекция применяет к нему вполне обоснованные законом штрафные санкции.

Если за отчетный период у организации не было никакого дохода и по счетам не проходило никаких облагаемых операций, вы также обязаны предоставить в налоговую соответствующий документ. Так называемая «нулевая» декларация представляет из себя бланк, на котором заполнятся только титульный лист и 1 раздел, а на остальных строках у вас будут стоять прочерки.

Ошибки при расчете

Заполнение декларации требует большой подготовительной работы. Но никто не застрахован от ошибок. Бухгалтер при подготовке отчетности может неправильно рассчитать данные о доходах, из-за этого возникнет неточность в выделении НДС.

Предоставленные в налоговую инспекцию заниженные данные о доходности приведут к задолженности по налогам и НДС в том числе. Инспектора, обнаружив ошибку, станут начислять вам пени по недоплате в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы облегчить себе задачу при расчете пени по НДС, советуем воспользоваться калькуляторами онлайн, коих в Сети предостаточно.

Неверные реквизиты

Еще одна частая причина, почему возникает задолженность — неверно введенные собственные реквизиты. У каждой операции есть свой КБК, который указывается в исходящей платежной документации.

Если бухгалтер совершит ошибку и неверно заполнит поле с кодом или укажет реквизиты организации, платеж будет числиться в базе налоговой инспекции как «невыясненный».

При этом никто из инспекторов не будет сверять данные в поданных документах и «висящие» налоговые проплаты.

 Не обнаружив платежа по нужному КБК с вашими реквизитами, в налоговой инспекции начнут вам начислять штраф (пени) за неуплату НДС и уведомят вас о том, что у вас недоимка по налогам.

Каким штрафом облагаются неуплаты НДС при форс-мажоре, расскажем ниже.

Форс-мажор

На задержку со сдачей декларации могут повлиять непредвиденные обстоятельства. Бухгалтер, готовящий отчетную документацию, может сильно заболеть или уволиться накануне периода, а данные с расчетами могут быть повреждены из-за поломки ПЭВМ. Из-за этого возникнет непредвиденное опоздание с подачей декларации.

Про еще один случай начисление пени по НДС прочитаете ниже.

Бумажный вариант

С 2015 года организации, в которых числится более 100 сотрудников, обязаны подавать декларацию строго в электронном виде. Если почему-то (сбой в работе программ, поломка ПЭВМ и т.д.) вы не можете предоставить в налоговый орган документы в том виде, который требуют инспекторы, к вам также будут применены штрафные санкции.

Как рассчитать пени по НДС

Если вы исправно подавали декларации в налоговый орган и делали положенные выплаты, то при первом опоздании пени будет начисляться в минимальном размере — 5% от задолженной исходной суммы. Штраф будет увеличиваться каждый день с момента просрочки.

  • Днем просрочки считается дата окончания приема деклараций в налоговом органе;
  • общая сумма начисленного пени за длительный срок неуплаты не может составлять более 30% от изначального размера налогового долга организации по НДС;
  • минимальный размер пени, согласно ст.119 п.1, равняется 100 рублям;
  • если организация никак не отреагировала на уведомление налогового органа о неуплате НДС, через 180 дней после окончания срока подачи деклараций размер пени автоматически увеличится до 30% исходной суммы, который будут начисляться ежедневно.

Где взять платежку по пени по НДС и что делать дальше, расскажем ниже.

О расчете пени по НДС на примере расскажет видео ниже:

Что делать при обнаружении просрочки

Если о просрочке по налогу вы узнали из уведомления ФНС, вам следует срочно на него отреагировать. На устранение задолженности законом отводится всего 10 календарных дней.

  1. В первую очередь, перепроверьте правильность выставленных требований и подготовьте доказательную базу. В ФНС тоже работают живые люди, и они могут допускать ошибки. Сверьте предоставленную вами отчетность с реальными данными из собственных баз.
  2. Если претензии налоговой инспекции верны, самостоятельно рассчитайте размер заявленного пени и сверьте с указанными в официальном уведомлении расчетами.
  3. Порой времени на разбирательства слишком мало, поэтому многие организации сначала оплачивают заявленные налоговой инспекцией суммы, чтобы пени не нарастали, а затем начинают процедуру сверки. Если претензии инспекторов будут признаны ошибочными, ваш денежный перевод вернут на расчетный счет или он будет зачтен при следующей подаче декларации и оплате налогов.

Если вы нашли ошибки в поданной вами декларации после ее сдачи, обязательно сообщите об этом в налоговые органы, написав официальное письмо на бланке организации, указав все данные и реквизиты сделанных платежей. Чем быстрей вы заявите о необходимости пересмотра данных и платежей, тем проще будет для обеих сторон.

  • Рассчитайте сумму недостаточных выплат и совершите платеж;
  • подайте в налоговый орган новый, уточненный вариант декларации с верными данными.

Образец платежного поручения на уплату пеней

Как писали выше, рассчитать пеню по НДС можно при помощи калькуляторов, доступных онлайн.

О том, как отразить пени по НДС в 1С:Бухгалтерии, расскажет видео ниже:

Источник: //uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/shtraf-penya-za-prosrochku.html

Бух-заметка
Добавить комментарий