Обзор деталей беспроцентного займа

Содержание
  1. Четыре варианта для беспроцентного займа
  2. Вариант 1. Заимодавец и заемщик — организации
  3. Вариант 2. Заимодавец — организация, заемщик — физическое лицо
  4. Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация
  5. Беспроцентный кредит: в чем подвох?
  6. Типы беспроцентных кредитов
  7. Особенности беспроцентных кредитов
  8. Какова выгода банков?
  9. Для какой категории граждан предусмотрен беспроцентный кредит?
  10. Какие выгоды по беспроцентному кредиту получает потребитель?
  11. Секреты нулевых займов
  12. Как оформить получение займа (кредита) — НалогОбзор.Инфо
  13. Различия между кредитным договором и договором займа
  14. Формы предоставления займа (кредита)
  15. Условия договора займа (кредита)
  16. Уведомление банком службы по финансовому мониторингу
  17. Возврат займа (кредита)
  18. Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами
  19. Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Четыре варианта для беспроцентного займа

Обзор деталей беспроцентного займа

Предлагаем вашему вниманию статью Натальи Горбовой, эксперта «Контур.Школы», опубликованную в журнале «Налоговые споры».

Правовые аспекты договора займа регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно ст. 807 ГК РФ предметом договора займа могут быть как денежные средства, так и другие вещи, определенные родовыми признаками.

Его сторонами могут быть как юридические, так и физические лица. Если хотя бы одна его сторона — организация, договор должен быть заключен в письменной форме.

Когда сторонами выступают только физические лица, законодательство не исключает устную форму договора (при выполнении определенных условий).

Обязательным условием договора займа является его возвратность, т. е. заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Договор считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Он может быть как платным, т. е. процентным, так и беспроцентным. Это деюре.

Но является ли беспроцентный договор «бесплатным» де-факто?

Рассмотрим разные варианты заключения договора займа и выясним, какие налоговые последствия несет беспроцентный заем.

Вариант 1. Заимодавец и заемщик — организации

Отличительной особенностью договора займа, заключаемого между двумя организациями, является обязательность его письменной формы. Кроме того, если договор беспроцентный, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается.

В противном случае вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов.

Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств на счет организации-заемщика (п. 1 ст. 807, пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

На практике возможны ситуации, когда заимодавец и заемщик (организации) применяют разные системы налогообложения. Рассмотрим общие правила для денежной формы займа (табл. 1).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик
ОСНО
Налог на прибыль организаций Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) Денежные средства полученного и возвращенного займа не включаются в состав доходов и расходов (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ)
НДС Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ) Не облагаются НДС операции по возврату сумм займов (без учета процентов) в денежной форме (письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40)
УСН
Налог при УСН Денежные средства по договору займа не признаются расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. Возвращенная организации сумма займа не включается в состав ее доходов (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) Денежные средства не признаются доходом организации (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Заимодавец вправе предусмотреть в договоре штрафные санкции на случай, если в установленный срок сумма займа не возвращена. Порядок расчета процентов за задержку обязательно должен быть прописан в договоре.

Сумма пеней (процентов) не относится к плате за предоставление займа (он все равно остается беспроцентным), а является мерой гражданско-правовой ответственности (пп.

 4, 15 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998). Сумма штрафа, которая «привязана» к основной сумме (займу), не подлежащей налогообложению, также не облагается НДС на основании п. 1 ст.

162 НК РФ (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333*).

Однако суммы «штрафных» процентов, полученных заимодавцем, учитываются для целей налога на прибыль во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ):

  • при использовании метода начисления — на дату признания организацией-заемщиком обязательства по уплате этих процентов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Это может быть или дата официально подтвержденного заемщиком долга, или дата исполнения им обязательства (совершения каких-либо действий, свидетельствующих о признании обязательства);
  • при использовании кассового метода — на дату поступления денежных средств (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Нередко организации предоставляют заем не в денежной, а в натуральной форме. Тогда ситуация с налогами несколько иная (табл. 2).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик
ОСНО
Налог на прибыль организаций Не признается расход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заемщика в погашение задолженности (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).Полученные от заемщика товары, сырье или материалы отражаются в учете по стоимости материалов, ранее переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст.254 НК РФ) Доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности
НДС В момент передачи имеет место реализация материалов заимодавцем, а значит, возникает объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 15 п. 3 ст.149НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 1053 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст.154 НК РФ). Стоимость переданных материалов указывается в договоре займа (без НДС), и предполагается, что она соответствует уровню рыночных цен (если стороны договора займа не взаимозависимы) Возврат займа в натуральной форме признается реализацией (п. 1 ст.39 НК РФ). Поэтому заемщик должен уплатить НДС со стоимости имущества, переданного заимодавцу (п. 1 ст.146 НК РФ). Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст.169 НК РФ). Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст.172 НК РФ)
УСН
Налог при УСН Расход в виде стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа, не признается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. При возврате займа в натуральной форме доход в виде стоимости полученных от заемщика материалов в погашение задолженности по основной сумме долга не возникает (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251 НК РФ). Полученные от заемщика в погашение основной суммы долга материалы организация принимает к учету по стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 34616, п. 2 ст.254 НК РФ) Доход в виде стоимости материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251НК РФ). При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности по займу, т. к. такой расход не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ

Вариант 2. Заимодавец — организация, заемщик — физическое лицо

Организация-заимодавец вправе выдать заем физическому лицу, причем форма договора должна быть письменной. Какие же могут быть налоговые последствия?

Если заимодавец применяет ОСНО или УСН, то при выдаче (получении в погашение долга) займа в денежной форме средства не учитываются в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль или налога при УСН (ст. 34615, 34616, 251 НК РФ). Однако у заемщика — физического лица может образоваться доход в виде материальной выгоды при пользовании заемными средствами (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ).

Организация-заимодавец выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить с дохода в виде материальной выгоды НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог у физического лица (если это сотрудник организации), и налог он обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания (п. 4 и абз. 2 п. 6 ст. 226НК РФ).

Доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в случае, если:

1) заем не используется для покупки (строительства) жилья;

2) заем направлен на приобретение (строительство) жилья, но права на имущественный налоговый вычет лицо не имеет.

Формула расчета материальной выгоды следующая:

МВ = (2/3СтР (или 9%) — Пд) × С × Кд / 365 (366), где

МВ — материальная выгода;

2/3СтР — размер 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата денежных средств (или части займа) по средствам в рублях или 9%, если средства в иностранной валюте;

Пд — процент согласно условиям договора кредита или займа;

С – сумма заемных или кредитных средств;

Кд — количество дней пользования средствами;

365 (366) – число календарных дней в году.

В случае беспроцентного займа у плательщика образуется доход на всю сумму 2/3 ставки рефинансирования.

НДФЛ = МВ × 35%.

Если заемщик не является налоговым резидентом РФ, то налог исчисляется по ставке 30%.

Налоговый агент определяет доход и исчисляет сумму налога на дату его получения. Как указано в подп. 3 п. 1 ст.223  НК РФ, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами — день уплаты процентов.

А что считать датой получения дохода, если заем беспроцентный? Ведь тогда даты уплаты процентов просто нет, т. к. нет самих процентов. Вопреки логике НК РФ, Минфин России считает, что датой получения дохода в этом случае следует считать дату возврата заемных средств (письмо от 15.07.

2014 № 03-04-0634520).

По нашему мнению, Кодексом определен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, но порядок налогообложения не установлен. Согласно ст.

 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в т. ч. порядок исчисления, сроки уплаты налога.

По этому виду дохода определены не все элементы налогообложения, а значит, налог с такого дохода не установлен и его можно не уплачивать. Кроме того, в защиту плательщика говорят положения пп. 6, 7 ст.3 НК РФ.

Справедливости ради надо сказать, что начиная с 1 января 2016 г. этот вопрос будет снят. Федеральный закон Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ вносит изменения в положения ст.

223 НК РФ, согласно которым дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении плательщиком заемных (кредитных) средств — последний день каждого месяца в течение срока, на который они предоставлены.

Таким образом, порядок налогообложения будет определен, и это позволит решить спорные вопросы.

Рассмотрим также вопросы налогообложения в случае, если организация выдает заем физическому лицу, зарегистрированному как ИП. По сути, ничего не изменится, ведь ИП — физические лица, т. е.

порядок налогообложения, в первую очередь, регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Если ИП применяет общий режим налогообложения или УСН, налоговая база определяется в общем порядке.

Единственное отличие в том, что ИП будет обязан сам исчислить и уплатить налог в бюджет.

К сведению

Согласно позиции Минфина России, в случае с беспроцентным займом датой получения дохода от экономии на процентах следует считать дату возврата заемных средств. Но нужно учитывать, что с 2016 г.

в Налоговый кодекс внесены изменения и датой получения дохода в виде материальной выгоды будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация

В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.

Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.

Источник: //sudex.pro/content/chetyre-varianta-dlya-besprotsentnogo-zajma

Беспроцентный кредит: в чем подвох?

Обзор деталей беспроцентного займа

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Беспроцентный кредит? Разве такое бывает? Да, сегодня многие заголовки бесплатных газет, рекламных растяжек пестрят бойкими заявлениями о том, что можно получить беспроцентный кредит, удовлетворив бытовые нужды или иные потребности семьи. Но так ли это на самом деле? Давайте попробуем разобраться.

Типы беспроцентных кредитов

В наше время практически любой работающий гражданин может получить кредит в банке. Известно, что проценты по выплатам, порой, просто зашкаливают. Поэтому приходится искать обходные пути, чтобы не попасть в финансовую ловушку и не переплатить баснословные материальные средства банковскому учреждению.

Но как только добропорядочный гражданин встречает объявление о бесплатном кредите – разум человека отключается и ему хочется, как можно быстрее получить выгоду, взяв деньги в финансовом учреждении, но при этом не оплачивая процент по займам.

Итак, какие же виды беспроцентных кредитов сегодня предлагаются клиентам?

  • По пластиковой карточке.
  • Для покупки бытовой техники.
  • Для приобретения автомобиля.
  • Рассрочка на приобретение квартиры.

Особенности беспроцентных кредитов

  1. Рассматривая беспроцентное кредитование по пластиковой карте, потенциальному клиенту нужно помнить: беря деньги в долг на бытовые нужды, рассчитывая на льготный период, – не стоит забывать, что этот период ограничен, как правило, 50 днями.

    Перед тем как решиться на такой заем – необходимо тщательно изучить все условия договора, дабы понять, а как правильно пользоваться кредитным послаблением, чтобы не попасть в «долговую яму». При правильном подходе к делу, таким кредитом удастся пользоваться регулярно.

    И, причем, с максимальной выгодой для себя. Обычно «подводные камни» здесь – это погашение долга до окончания льготного периода.

    Внимание! Ни в коем случае нельзя снимать наличные в банкомате, ведь по большей части льготный период распространяется на, так называемый, безнал или безналичный расчет

    .

  2. Покупка по беспроцентному кредиту бытовой техники. Большой популярностью, особенно в последнее время, стала пользоваться покупка стиральных машин, утюгов, холодильников, мультиварок, микроволновых печей, газовых и электрических плит по беспроцентному кредиту. По уверениям магазинов, реализующих бытовую технику – клиенту достаточно выявить желание на приобретение того или иного предмета, подписать договор, не внося первоначальный взнос, забрать полезный агрегат домой. Якобы, выплачивая определённую денежную сумму в течение года, удастся полностью погасить общую стоимость продукта, не переплачивая ни одной копейки. От части это так.
  3. Приобретение легкового автомобиля по беспроцентному кредиту. Принцип этого кредитования примерно такой же, как и при покупке бытовой техники, поэтому подробные объяснения здесь не нужны.
  4. Рассрочка на квартиру – это не совсем беспроцентный кредит. По сути, клиент застройщика частями гасит общую стоимость долга (и реально без процентов). Закрыть платеж придется в строго установленный срок. Обычно, такая рассрочка выдается только при внесении на счет клиента первоначальной суммы внушительных размеров.

Кто такие коллекторы, и как бороться с их угрозами

Какова выгода банков?

Каждый здравомыслящий человек прекрасно понимает, что беспроцентный заём – это скрытые платежи по процентам, которые, вполне возможно, уже заложены в стоимость товара.

На самом же деле подобные вид кредитования для клиентов – заранее спланированный договор магазина с банковским учреждением. В стоимость товаров уже заложены банковские проценты. По большому счёту, такой же продукт, например, СВЧ-печь можно купить где-то гораздо дешевле.

Это касается и покупки другой бытовой техники, приобретения легковых автомобилей в специализированном салоне.

Существует одна хитрость, позволяющая понять на 100% понять, сколько же придется переплатить по займу. Внимание! Покупатель должен сделать вид, что готов оплатить товар сразу же, причем, наличными деньгами.

Продавцу ничего не останется, как озвучить общую стоимость продукта. Еще можно попросить скидку, ссылаясь на то что оплата будет произведена практически моментально. Помните, что в скидке клиенту точно не откажут.

Та сумма по скидкам, которую назовут продавцы и будет процентом по кредиту..

Итак, говоря про выгоды банка, необходимо напомнить наивным клиентам, пытающимся получить халявный кредит, о том, что основная цель работы любого финансового учреждения – извлечение прибыли.

Поэтому каждый человек, решивший подписаться на такую историю, должен понимать, что деньги в долг просто так никто давать не будет, не извлекая из этого мероприятия выгоды.

Практический любой кредит предусматривает явные и скрытые платежи, которые и являются прибылью банка.

Если же кредит выдается в банковском офисе, например, на пластиковую карточку с льготным периодом, то с клиента в любом случае удерживается комиссия: разовая или ежемесячная. Обычно – это взнос:

  1. за выпуск карты;
  2. за выдачу пластиковой карты;
  3. за внесение материальных средств на счёт клиента;
  4. за оформление страховки.

Говоря о приобретении бытовой техники по беспроцентной рассрочке, помните, что в любом другом магазине подобный товар будет стоить дешевле. Разница как раз и равна сумме, якобы, беспроцентного кредита!

Вспоминая про покупку автомобиля, надо понимать, что банк заранее договорился с салоном, реализующим транспортное средство, потому процент по выплатам уже заложен в стоимость машины. Также и при продаже транспортного средства салон:

  • накручивает процент за продажу авто (но только в том случае, если это не официальный дилер);
  • вынуждает приобрести страховку КАСКО;
  • убеждает в необходимости дополнительных опций на машину, которые тоже надо приобрести.

Для какой категории граждан предусмотрен беспроцентный кредит?

Откровенно говоря, это маркетинговая фишка магазинов и банковских учреждений, предназначенная специально для молодых семей. Эта категория клиентов – неподготовленные к сложным финансовым схемам – граждане.

Молодые люди обычно не вчитываются в условия договора, предоставленного финансовой организацией или магазином. Основная цель здесь – быстро приобрести бытовую технику или автомобиль, в которой нуждается семья.

Какие выгоды по беспроцентному кредиту получает потребитель?

Как бы многие из нас не ругали такой вид кредитования, но выгоды, в некоторых случаях, очевидны. Клиент, пользуясь подобным предложением:

  1. имеет возможность сразу же забрать товар и пользоваться им;
  2. покупатель полностью застрахован от инфляции;
  3. потребитель не ждет более подходящего момента для приобретения того же холодильника или СВЧ-печки.

Согласитесь, весомые аргументы в пользу беспроцентного займа? Ведь выплата общей стоимости товара, что производится частями в течение года – не так обременительна и не так сложна, как полная и единовременная оплата товара.

Секреты нулевых займов

Пользоваться таким беспроцентным кредитом, как может показаться на первый взгляд, – это легко и просто. На самом же деле не нужно расслабляться раньше времени. Беспроцентные кредиты – это обязательное погашения денежного долга в четко установленное (банковским учреждением) время.

  • График погашения долга составляется согласно специальным расчетам. Если же клиент не заплатил долг в установленное время, на него накладывается денежный штраф внушительных размеров.
  • Еще один подводный камень – обязательное страхование жизни заемщика на весь период страхования. Эта услуга вписывается в тело займа и включается банком в обязательные условия. Но с некоторых пор это обязательство можно оспорить, согласно законодательству, которое в данном вопросе теперь находится полностью на стороне заемщика. То есть от страховки можно просто отказаться.
  • Придется обратить внимание на досрочное погашение остатка долга. Если клиент решил закрыть всю сумму – не стоит полагаться только на собственные расчеты. Для этого придется отправиться в отделение банка, оставить заявку на расчёт остатка по займу. Ведь банковский расчет разительно отличается от самостоятельного, составленного клиентом.

Вывод

Перед тем как решиться на беспроцентный заём – необходимо тысячу раз обдумать этот шаг!

Из этой статьи читатель узнал, а так ли выгоден беспроцентный заём на самом деле, существуют ли «подводные камни» у такого вида займов. Рассказывается и о выгодах банка, которые все же являются приоритетными для любого вида займа, как бы ни грустно это было слышать потенциальному пользователю финансовой услуги.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун АртёмВам также будет интересно:

  • Ждём вас:

Источник: //bankstoday.net/last-articles/besprotsentnyj-kredit-v-chem-podvoh

Как оформить получение займа (кредита) — НалогОбзор.Инфо

Обзор деталей беспроцентного займа

Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:

  • по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
  • по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Формы предоставления займа (кредита)

Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).

Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.

Условия договора займа (кредита)

Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

  • между организацией и предпринимателем;

Об этом сказано в пункте 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Размер штрафа составляет:

  • для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
  • для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Да, можно.

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.

Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:

  • если организация получила беспроцентный заем;
  • если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  • одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

//www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). При этом надо соблюдать лимит расчета наличными деньгами.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при получении и возврате наличных денежных займов (кредитов), а также при уплате процентов по ним?

Нет, не нужно.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04). Поэтому ни при получении наличного денежного займа (кредита), ни при его возврате, ни при уплате процентов по займу ККТ не применяйте.

С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303).

Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.

С позиций бухучета между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. Существуют лишь некоторые правовые особенности. Например, договор займа вступит в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Договор товарного кредита – в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ). Это значит, что с момента подписания договора товарного кредита у сотрудника возникнет обязанность передать оговоренное в нем имущество организации.

В отличие от договора займа в договоре товарного кредита нужно более четко указать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Кроме того, договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст.

 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Вернуть заем в натуральной форме (товарный кредит) нужно имуществом – равным количеством других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Источник: //NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/kredity_i_zajmy/kak_oformit_poluchenie_zajma_kredita/64-1-0-2516

Бух-заметка
Добавить комментарий