Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Содержание
  1. Льгота по НДФЛ на детей в 2019 году — до какой суммы дохода?
  2. Правовое обоснование льгот по НДФЛ на детей и изменения в 2019 году
  3. Правовое обоснование
  4. Условия начисления
  5. Двойная льгота
  6. Срок действия (когда заканчивается)
  7. Размер стандартного вычета, и до какой суммы дохода начисляют льготы на детей
  8. Верхний предел дохода, и до какого возраста детей положены льготы
  9. Таблица сумм налогового вычета
  10. Размер льгот для родителей детей-инвалидов, опекунов и матерей-одиночек
  11. Процесс оформления льгот
  12. Необходимые документы
  13. Образец заявления
  14. Процедура оформления
  15. Особенности социальных налоговых вычетов
  16. Вычет на обучение
  17. Вычет на лечение
  18. Распространенные вопросы
  19. Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году – размеры, изменения и оформление
  20. Зачем это необходимо?
  21. Условия получения
  22. Возможность получения двойного вычета
  23. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей
  24. Пример расчета
  25. Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел?
  26. Как оформить налоговый вычет на ребенка в 2019 году?
  27. Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
  28. Документы для налогового вычета на детей
  29. Когда прекращается право вычета?
  30. Вычет по НДФЛ на детей в 2019 году
  31. Правила установления и применения права на налоговые преференции
  32. Кто имеет право на снижение НДФЛ
  33. Размер фиксированных значений для уменьшения налогооблагаемой базы
  34. Умножаем вычет на 2
  35. Пределы применения льготы
  36. Стандартный вычет
  37. Социальный вычет
  38. Как получить льготу
  39. В налоговых органах
  40. социальный вычет на работе не применялся
  41. порядок оформления
  42. Установленные сроки
  43. Варианты исчисления
  44. Вариант 1
  45. Вариант 2
  46. Вариант 3
  47. Итоги

Льгота по НДФЛ на детей в 2019 году — до какой суммы дохода?

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц взимается с совокупного дохода любого гражданина страны, который осуществляет трудовую деятельность на официальной основе в пределах Российской Федерации. Однако при ряде обстоятельств лица могут подать запрос о предоставлении налогового вычета, уменьшающего сумму, с которой будет взиматься налог, и тем самым увеличивающего доход налогоплательщика.

Одним из таких обстоятельств является наличие детей у налогоплательщика как собственных, так и взятых на попечение.

Согласно действующему законодательству, на вычет может рассчитывать практически каждый трудоустроенный родитель, за редким исключением.

Поэтому прежде чем обращаться к руководству с просьбой о вычете, рекомендовано ознакомиться, в каких ситуациях льгота на детей по НДФЛ может быть не предоставлена в 2019 году, и до какой совокупной суммы дохода ее можно оформить.

Правовое обоснование льгот по НДФЛ на детей и изменения в 2019 году

Правила и основания для предоставления вычета из НДФЛ регулируются отдельной статье НК РФ, в которую были внесены некоторые изменения и дополнения в 2019 году.

Правовое обоснование

Согласно второй части НК РФ, а именно п. 3 ст.210, во время подсчета суммы, с которой будет высчитываться налог, в отдельных ситуациях гражданин страны может оформить налоговый вычет, обратившись с соответствующим заявлением к своему работодателю.

Налоговый вычет на детей

Перечень обстоятельств, при которых трудоустроенный гражданин может рассчитывать на уменьшения суммы, облагаемой НДФЛ, предоставлен в ст. 218 Кодекса.

Пункт 4 данной статьи регламентирует основания для получения льготы на налог, а также определяет суммы вычета, представляющиеся на детей.

Помимо этого, в статье освещены условия начисления, а также случаи, при которых родитель может оформить его в удвоенном размере.

Условия начисления

Согласно правилам, установленных законом, на возврат части налогов могут рассчитывать сразу оба родителя.

Также стоит понимать, что вычет предоставляет не только на собственных, но и на усыновленных или официально взятых на попечительство детей.

Для получения льготы родитель обязан соответствовать следующим критериям:

  1. Имеет детей до 18 лет.
  2. Не должен быть лишен родительских прав.
  3. Имеет официальный доход, попадающий под 13% подоходный налог.

Размер напрямую зависит от количества детей у налогоплательщика. Также сумма компенсации может существенно возрасти, если гражданин воспитывает одного или нескольких детей-инвалидов, поскольку на содержание здорового несовершеннолетнего человека требуется существенно меньше денежных средств.

Стоит учитывать, что сумма, с которой взимается налог, не уменьшается автоматически. Для этого гражданину необходимо обратиться к руководству предприятия, за которым он числится в качестве сотрудника, с соответствующим заявлением и рядом других бумаг, доказывающими право на ее получение.

Двойная льгота

В 2019 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

  1. Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
  2. Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

Срок действия (когда заканчивается)

Льготу можно оформить с первого месяца жизни ребенка или с первого месяца, когда было получено опекунство над ним, и действовать она будет вплоть до совершеннолетия. Родители, попечители или опекуны, воспитывающие студентов, которые проходят профессиональное обучение очно, имеют право получать вычет дольше, а именно до их 24-летия.

Если студент учится на вечернем или заочном отделении, срок действия льготы не продлевается.  Также она будет отменена после вступления студента-очника в брак, вне зависимости от его возраста.

Размер стандартного вычета, и до какой суммы дохода начисляют льготы на детей

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Верхний предел дохода, и до какого возраста детей положены льготы

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Таблица сумм налогового вычета

Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.

№ ребенка в семьеСумма, рублей
1 1 400
2 1 400
3 и далее 3 000

На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.

Размер льгот для родителей детей-инвалидов, опекунов и матерей-одиночек

Если лицо является родным родителей одного или нескольких детей-инвалидов, ему предоставляются обычные льготы и дополнительные в размере 12 тыс. рублей на каждого ребенка.

Если инвалида обеспечивает усыновитель, попечитель или опекун, то его законному представителю полагается стандартный вычет и дополнительная компенсация в размере 6 тыс. рублей.

Матерям-одиночкам полагается двойной вычет в случае, если им данный статус был присвоен официально.

А именно если отец несовершеннолетнего гражданина не указан в его свидетельстве о рождении, без вести пропал или погиб.

Процесс оформления льгот

Для уменьшения суммы, попадающей под обязательный 13% налог, родителю необходимо обратиться непосредственно к руководству предприятия, на котором он трудоустроен или в налоговую службу с рядом документов и заявлением установленного законом образца.

Необходимые документы

Если оформление льгот будет происходить напрямую через работодателя, налогоплательщик к заявлению соответствующего образца обязан приложить ряд документов, которые доказывают, что он имеет право на них. К ним относятся:

  1. Копии свидетельств о рождении всех своих детей, вне зависимости от их возраста.
  2. Копия документа, доказывающего усыновление или опекунство (в случае его наличия).

    Образец документа об усыновлении

  3. Паспорт гражданина РФ (копию).
  4. Копия свидетельства о заключении или расторжении брака.
  5. Документ, подтверждающий инвалидность ребенка (если таковая имеется).

В случае, если компенсация оформляется матерью или отцом-одиночкой, также предоставляется документ, доказывающий данный факт.

Для оформления необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Однако при обращении в службу также придется предоставить заполненную налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ.

Образец заявления

Заявление, помимо просьбы о предоставлении налоговой компенсации, должно содержать сведения о работодателе, самом заявителе и его детях.

Образец заявления о предоставлении налоговых вычетов

Предоставленный образец заявления поможет наглядно ознакомиться с нормами его заполнения.

Процедура оформления

Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.

Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.

Однако стоит учитывать, что заявление должно быть подано после завершения календарного года. На основании предоставленных документов, заявитель получит возврат средств на протяжении следующего года.

Особенности социальных налоговых вычетов

Отдельные налогоплательщики, имеющие детей, имеют право не только на стандартные налоговые льготы, но и на социальные, целью которых является возмещение средств, потраченных на обучение или лечение детей. Однако стоит учитывать, что размер предоставляемой социальной льготы не может превышать годовой доход налогоплательщика или сумму, которая была потрачена на такие социальные нужды.

Важно помнить, что оформить социальную льготу налогоплательщик может в течение 3 лет с момента, когда осуществлялись расходы и был уплачен налог.

Вычет на обучение

Возврат средств, потраченных на обучения детей, может быть оформлен на каждого из них, кто не достиг 24 лет. Он предоставляется вне зависимости от того, в государственном или частном учебном заведении числятся дети. Для оформления льготы достаточно, чтобы учреждение имело соответствующую лицензию. К таким учебным заведениям относятся:

  1. Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
  2. Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
  3. Школы.
  4. Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
  5. Автошколы и другие образовательные учреждения.

Оформить вычет также можно в случае, если дети проходят обучение за территорией РФ.

Вычет на лечение

Родитель может оформить возврат средств, потраченных на лечение, исключительно несовершеннолетних детей. Данная налоговая льгота, в отличие от большинства, не распространяется на студентов очного отделения старше 18 лет. Компенсация предоставляется, если денежные средства были потрачены на:

  • препараты;
  • диагностику заболевания (аппаратную и лабораторную);
  • дорогостоящую терапию;
  • реабилитацию;
  • лечение в санатории.

Полный перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов, оплата которых может быть компенсирована, представлен в Постановлении Правительства Российской Федерации №201.

Распространенные вопросы

Можно ли подать документы через Госуслуги?

Сайт Госуслуги можно использовать для подачи документов на оформление вычета онлайн. Для этого необходимо заполнить электронную декларацию и приложить к ней скан-копии необходимых документов. Такой способ позволит избежать долгих очередей, с которыми можно столкнуться в налоговой.

Как лучше получить – через налоговую или работодателя?

Каждый налогоплательщик вправе выбирать наиболее удобный для себя способ. Однако в случае обращения напрямую к работодателю, нет необходимости заполнять налоговую декларацию и ожидать истечения календарного года, чтобы приступить к оформлению компенсации.

Возможность уменьшения суммы дохода, с которого будет взиматься подоходный налог, предоставляется государством с целью улучшения материального состояния семей с детьми. Чтобы получить возврат средств, достаточно обратиться с заявлением к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.

Источник: //oprave.com/socialnoe/lgota-na-detej.html

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году – размеры, изменения и оформление

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Сейчас государство использует различные способы для поддержки молодых семей. Среди них – вычеты на детей в 2019 году. Они позволяют уменьшить размер базы, которая облагается НДФЛ.

Зачем это необходимо?

Налоговый вычет – один из способов поддержки уязвимых категорий граждан. Сейчас его могут получать и молодые семьи, которые имеют детей в возрасте до восемнадцати лет. Цели предоставления вычета следующие:

  • улучшить демографическую ситуацию в стране;
  • стимулировать семьи к рождению детей;
  • поддержать родителей с низкими доходами;
  • улучшить финансовое положение в семьях;
  • повысить обеспечение детей;
  • снизить налоговую нагрузку на данную категорию граждан.

Вычет – потеря средств для государства. Но в перспективе подобная мера оказывает положительное влияние на экономическую и демографическую ситуацию.

Так как у молодых семей остается больше денег после уплаты налогов, увеличивается их покупательная способность, улучшается обеспечение детей, снижается социальное напряжение.

Поэтому подобную меру можно назвать своеобразной государственной инвестицией.

Условия получения

Что необходимо для получения налогового вычета на детей в 2019 году? Право на его предоставление появляется при следующих условиях:

  1. Наличие детей до восемнадцати лет.
  2. При очной форме обучения ребенка, планка поднимается до двадцати четырех лет.
  3. Предоставление льготы начинается с месяца рождения, до окончания года, в котором детям исполняется восемнадцать лет.

Важно! Льгота предоставляется исключительно тем людям, которые уплачивают налог со своих доходов.

Вычет не могут получить:

  • индивидуальные предприниматели, использующие особые режимы обложения налогами;
  • работники, устроенные неофициально;
  • лица, которые не осуществляют трудовую деятельность.

Возможность получения двойного вычета

В отдельных случаях можно запросить предоставление удвоенной льготы. Право на ее получение возникает:

  1. При полном отсутствии второго родителя.
  2. При его отказе от предоставления льготы.

Важно! Расторжение брака не является основанием для предоставления удвоенной льготы. После развода второй родитель сохраняет все права на ребенка. Поэтому необходимо попросить его официально отказаться, если он не нуждается в этой льготе.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

Каков размер налогового вычета на детей в 2019 году? Данный параметр зависит от нескольких факторов:

  • количества детей;
  • наличия у них инвалидности;
  • являются дети родными, приемными, или они находятся под опекой.

На изображении, расположенном ниже, можно просмотреть сумму льгот на 2019 год.

Пример расчета

Как работает вычет? Например, зарплата матери одного ребенка составляет 19400 рублей. Следовательно, из этой суммы необходимо вычесть 1400 р. Получается, что 18000 рублей – размер базы, которая облагается налогами.

//www.youtube.com/watch?v=3JP6AtDfKho

Действующий НДФЛ – 13%. Принимаем 100% за 1, вычитаем налог: 1-0.13=0.87. Базу 18000 умножаем на 0.87 = 15.660 р. К этой сумме необходимо прибавить вычет 1400 р = 17060 рублей.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел?

Стандартная льгота предоставляется до достижения установленного лимита заработной платы – триста пятьдесят тысяч в год. В месяц, в который превышается данный предел, вычет перестает действовать. Начисление льготы возобновляется со следующего календарного года.

Как оформить налоговый вычет на ребенка в 2019 году?

Как заявить о праве на предоставление льготы? Это можно сделать двумя способами:

  • через компанию-работодателя;
  • лично обратиться в ФНС.

Потребуется:

  1. Подать заявление с прошением о предоставлении льготы.
  2. Приложить копии бумаг для подтверждения.
  3. В случае официального трудоустройства в нескольких организациях, гражданин самостоятельно выбирает место работы, по которому будут действовать вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году.

При неправильном расчете или непредоставлении льготы в течение года, родитель может запросить возврат излишне уплаченных налогов. Для этого нужно:

Если у Вас остались вопросы — сообщите нам Задать вопрос

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Запросить справку 2-НДФЛ у организации.
  3. Обратиться в отделение ФНС.
  4. Предоставить сотрудникам заявление, копии бумаг, подтверждающих право на льготу, налоговые декларации.

Действующее законодательство обязывает ФНС вернуть налоги, которые уплачены сверх установленного порога. Выполнить данную процедуру организация обязана в течение месяца, после подачи заявления.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

При заполнении заявления указываются все важные данные, которые необходимы специалистам для его последующего рассмотрения. Чуть ниже вы можете изучить пример данного документа для подготовки аналогичной бумаги.

Документы для налогового вычета на детей

Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?

  • справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
  • свидетельство о рождении детей;
  • для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;
  • документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
  • свидетельство о браке.

Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:

  1. Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
  2. Приложить свидетельство о смерти.
  3. Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
  4. Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.

Когда прекращается право вычета?

Прекращение предоставления льготы происходит в следующих случаях:

  • достижение детьми совершеннолетия;
  • превышение лимита зарплаты в 350 тысяч в год;
  • исключение совершеннолетнего ребенка из учебного заведения, или перевод на заочную форму;
  • отказ от усыновления или опеки;
  • достижение ребенком двадцати четырех лет при очной форме обучения.

Источник: //kakperevesti.online/nalogovyy-vychet-na-detey.html

Вычет по НДФЛ на детей в 2019 году

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Государство гарантирует снижение налоговой нагрузки гражданам и прочим налогоплательщикам с детьми. Эта преференция предназначена для резидентов, доходы которых облагаются по 13%-ой ставке.

Суть механизма: облагаемый доход льготников снижается на определённый показатель. Снижается и величина самого налога. О том, как применяются льготы по НДФЛ на детей в 2019 году, рассказывается ниже.

Правила установления и применения права на налоговые преференции

Налогоплательщики с детьми могут воспользоваться стандартным и социальным налоговыми вычетами. Стандартный применяется на регулярной основе, а социальный носит разовый характер. Основание на получение первого — само наличие детей в семье. Основание для второго — расходы на образование, лечение ребенка.

Кто имеет право на снижение НДФЛ

В ст. 2108 НК РФ обозначено, что право на снижение НДФЛ имеют:

  1. Мама и папа. Право приобретает так же отчим или мачеха в случае, ели мама или папа повторно заключили брак, и вторая половинка фактически принимает финансовое участие в содержании пасынка или падчерицы. То есть, новый супруг налогоплательщика должен проживать совместно с новой семьей и располагать «белым» источником дохода.
  2. Усыновившие несовершеннолетнего.
  3. Опекуны, попечители;
  4. Приемные родители. Здесь правило на новых жен и мужей так же распространяется.

Право на налоговый вычет возникает с:

  • рождением младенца;
  • Возникновением договорных отношений с органами опеки и попечительства в отношении опекаемого или подопечного;
  • С момента передачи несовершеннолетнего приемным родителям.

Льгота аннулируется в случае:

  • ухода ребенка из жизни;
  • прекращения договора опеки, попечительства;
  • Лишения прав материнства, отцовства;
  • женитьба (замужество) иждивенца.

Размер фиксированных значений для уменьшения налогооблагаемой базы

Для каждой группы плательщиков НДФЛ фиксированная величина своя.

  1. Если у ребенка нет особенностей здоровья или развития, для всех категорий размер вычитаемой величины одинаков. На 1-го и 2-го ребенка – 1400 р, на 3-го, 4-го, 5-го и так далее – 3000 р.
  2. При наступлении инвалидности у ребенка родным отцу и матери, их повторным женам и мужьям, а так усыновителям расчетная база снижается на 12000 р. Иным законным представителям на 6000 р.

Срок действия преференции — до наступления 18-летнего возраста подопечного, опекаемого, сына или дочери.

Если иждивенец после совершеннолетия поступает дневную форму обучения любого учебного учреждения, то время льготного периода пролонгируется до наступления 24 лет.

Умножаем вычет на 2

Некоторые физические лица могут воспользоваться двойным объемом привилегии.  Право на двойной вычет на детей по ндфл в 2019 году имеют:

  • Матери-одиночки;
  • Вдовы или вдовцы;
  • Родитель или законный представитель, супруг которого отказывается от налогового послабления. Отказ выражается письменным заявлением.

Для того, что бы оформить удвоенный вычет, к основному пакету следует приложить:

  • Св-во о рождении, в котором отражено отсутствие отца. Мама не должна быть замужжем.
  • Св-во о смерти супруга (супруги)
  • Документ с места работы мужа или жены, свидетельствующие о том, что он не пользуется правом на снижение ННДФЛ.

Пределы применения льготы

Льгота учитывается ежемесячно путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению.  Эту операцию производят до тех пор, пока сумма дохода не достигнет предельного годового уровня.

Стандартный вычет

Предельная сумма вычета на детей в 2019 году рассчитывается из базы, размер которой не превышает 350000 р. в год. Налоговый агент (работодатель) должен учитывать нарастающим итогом все заработки плательщика НДФЛ, что бы правильно рассчитать налог.

Социальный вычет

Социальный вычет производится путем уплаты излишних сумм через органы ФНС. С 2016-го года оформить социальный вычет так же можно и через работодателя. После оформления льготы работодатель не будет взимать подоходный налог на сумму установленного вычета.

  1. Предельная сумма необлагаемой базы при расходах на лечение составляет 120 000 рублей. При получении дорогостоящего лечения предел базы не ограничен.
  2. При образовательных расходах применяется вычет по НДФЛ на детей в 2019 году предельная величина не должна превышать 50 000 рублей.

Как получить льготу

Право на послабление налогового бремени не реализуется автоматически, о нем необходимо завить. Сделать это нужно по месту получения дохода, приложив к заявлению подтверждающие документы.

Если работник состоит в трудовых отношениях с несколькими работодателям, то он вправе выбирать, где именно ему будет предоставляться вычет.

Документы на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году:

  1. Свидетельства о рождении (усыновлении) всех детей.
  2. Документ, подтверждающий полномочия прочих законных представителей.
  3. Справка, подтверждающая совместное проживание с ребенком (справка с места жительства, выписка из домовой книги и т. д.).
  4. Справка 2НДФЛ с прежнего места работы о доходе. Это необходимо для того, чтобы не превысить предел льготы по НДФЛ на детей в 2019 году.
  5. Человеку, работающему по совместительству в другой организации, нужно ежемесячно предоставлять 2НДФЛ с что бы рассчитываемый вычет по НДФЛ на детей в 2019 году предельная величина не превышала 350 000 рублей
  6. Документ, подтверждающий инвалидность ребенка (справка МСЭ).

С 2016 года появилась возможность применение социального вычета через работодателя. В этом случае в пакет документа добавятся:

  • Договор об оказанных медицинских или образовательных услугах;
  • Платежный документ.

Нужно учитывать, что через работодателя осуществить свое право на уменьшение налоговой нагрузки можно только в случае, если расходы на образование или лечение были понесены в текущем году. Если же налоговый период окончен, то вернуть НДФЛ возможно только через налоговые органы.

В налоговых органах

в органы фнс следует обращаться в случаях:

если гражданин имеет доход, который декларирует самостоятельно.

некоторые граждане получают доход, не находясь с кем бы то ни было в трудовых отношениях, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя. такими доходами признаются:

  1. арендная плата за сдаваемую недвижимость, авторские гонорары, гонорары за чтение лекций и другие вознаграждения.
  2. выигрыш в лотерее, викторины и другие игры;
  3. доход от продажи имущества или уступки прав;
  4. дорогие подарки (квартиры, машины, дома, акции, паи и доли бизнеса). подарки от близких родственников (родителей, детей, мужа или жены) не декларируются и налогом не облагаются.
  5. доходы, полученные из иностранных источников.
  6. доходы предпринимателей, облагаемые по ставке 13%.

эти доходы резидент должен декларировать самостоятельно в налоговые органы. кампания проходит в период с 1 января по 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

на все доходы, кроме дивидендов от акций можно применить льготу.

если стандартный вычет по каким-либо причинам не применялся или применялся частично.

если налогоплательщик в силу любых причин не подавал заявление по месту работы о применении стандартного вычета, он имеет право получить излишне уплаченный ндфл через налоговые органы.

социальный вычет на работе не применялся

в течение года, когда работник понес расходы на учебу, лечение, он не обращался к работодателю для установления своего права. в следующем году есть возможность получить сразу полную сумму переплаченных средств.

порядок оформления

Документы в ФНС:

  1. Заявление, с обозначением реквизитов счета в банке;
  2. Декларация 3НДФЛ;
  3. 2НДФЛ, можно получить по месту работы.
  4. Паспорт или документ, его заменяющий. Налоговики требуют нотариально заверенные копии двух страниц – с основными сведениями и отметкой о регистрации по месту жительства.
  5. Для выплаты ранее не использованного ежемесячного вычета:
  • Св-ва о рождении всех детей, независимо от того, положен на них вычет или нет.Это необходимо для установления очередности по рождению. Считаются даже умершие дети, при представлении св-ва о смерти.
  • Подтверждение с места учебы при очной форме.
  • Экспертное заключение об инвалидности («розовая» карточка МСЭ);
  • Св-ва о рождении отпрысков, на учебу или лечение которых резидент понес расходы.
  • Договор с образовательным или медицинским учреждением.
  • Квитанция, чек или другой платежный документ.

Установленные сроки

Реализовать возможность уменьшения НДФЛ возможно в течение 3-х лет.

Пример:

Ватутина И. А. имеет сына, родившегося 14. 01. 2009. Правом на налоговое послабление ни разу не воспользовалась. В сентябре 2019 году Ватутина решила оформить возврат НДФЛ через налоговую инспекцию ФНС. Стаж работы на заводе «Регресс» — 12,5 лет.

В тоге ей возвращается переплаченный налог за время с октября 2015 по сентябрь сего года включительно.

Когда льгота оформляется по мету трудоустройства, то применять льготу экономический субъект обязан в ближайшую выдачу зарплаты.

Со дня подачи документов в ФНС налоговики обязаны выплатить деньги в месячный срок. (п. 6 ст. 78 НК РФ)

Когда декларация подается только с целью заявить о желании вернуть излишне уплаченные в бюджет средства, жестких сроков закон не устанавливает.

Варианты исчисления

Примеры расчета вычета на детей по НДФЛ в 2019 году:

Вариант 1

Должностной оклад директора компании ОАО «Лесгазнефтьалмазугольпром» Важнякова Ю. Ф. — 150000 р.

На иждивении у Важнякова Ю. Ф. имеется сын 2010 г.р.

В феврале 2019 расчет НДФЛ:

  • (150 000 – 1 400) * 13% = 19 318 р.

Без учета льготы:

Директор сэкономил 182 р.

В марте расчет идет уже без учета преференции, так как на 1.03 доход в сумме достиг предела в 350 000 р.

Вариант 2

Семья Вертухаевых воспитывает 5-х детей – 3, 7, 8, 12 и 19 лет. Старший сын — курсант военного училища.  Заработок отца – 70 000 р. Заработок матери – 10 000 р.

Совокупный вычет исчисляется путем сложения всех установленных норм: 14000*2+3 000*3 =11 800 р. Значение превышает заработок матери.

Вычет не может превышать сумму получаемого дохода, поэтому мама теряет 11 800 – 10 000 = 1 800 р. как сумму вычета.

Поэтому она отказывается от льготы в пользу отца семейства.

Его расчет по НДФЛ таков:

  • (70 000 – 11 800*2)*13%= 6 032 р.

Для сравнения, расчет без применения вычета:

  • 70 000*13 = 9 100 р.
  • 9 100-6 032 = 3 063 р.

Фактическая стоимость сэкономленных средств — 3 063 р.

Вариант 3

Горемычная А. Б. одна выращивает дочь, малышка имеет инвалидность. В текущем году малышу исполнилось 5 лет. В строке «отец» у Горемычной стоит прочерк, мама не замужем. Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году – 12000 р. Статус матери-одиночки позволяет это значение удвоить.

Мама работает в ДОУ «Короеды» в должности воспитателя. Оклад – 21 150.

Горемычная при этих условиях получает двойную сумму льготы — 24 000 р.

  • 21 150 – 24 000 = — 2 850. По правилам, разность между заработком и вычитаемой величиной не принимает отрицательного значения. База равна нулю.
  • 0*13% = 0.

Учитывая, что суммарный заработок воспитательницы за годовой период — около 240 0000 р, уверенно предположим, весь год это значение останется нулевым

Итоги

Возможность снизить налоговое бремя, применяя данный механизм, выгодна для самых незащищенных слоев населения. Плюсы от этой преференции почувствуют многодетные, люди, воспитывающие малышей с особенностями здоровья. Для лиц с высоки доходом и небольшим количеством детей льгота не покажется существенной.

Источник: //subsidiya.com/mnogodetnym/vychet-po-ndfl-na-detey

Бух-заметка
Добавить комментарий